Pajak PPh PPN

PAJAK

Pengertian Pajak :

Pungutan wajib dari Negara kepada rakyatnya, berdasarkan undang-undang yang berlaku tanpa balas jasa secara langsung kepada wajib pajak.

Sumber migas tidak dapt diandalkan sebagai pendapatan Negara karena :

1.      Tambang migas pda saatnya nanti akan habis

2.      Harga barang hasil tambang memiliki kecenderungan menurun.

Peranan pajak :

1.      Pajak merupakan sumber utama pendapatan Negara ( data 2006, pendapatan nasional 65%-nya berasal dri pajak)

2.      Dari sekian macam pajak, PPh dan PPN meurpakan sumber utama pendapatan dalam negeri .

Kriteria pajak yang baik ( menurut Guritno Mangkoesoebroto )

1.      Distribusi pjak harus adil

2.      Beban lebih pajak harus seminimal mungkin

3.      Pajak harus memperbaiki ketidak efisisenan yang terjadi di sector ekonomi swasta

4.      Pajak harus mampu melakukan stabilisasi dan pertumbuhan ekonomi

5.      System pajak harus dimengerti oleh wajib pajak.

6.      Administrasi pajak dan biaya pelaksanaannya haruslah sesedikit mungkin

7.      Memiliki kepastian

8.      Dapat dilaksanakan

9.      Dapat diterima

Unsur pajak

1.      Subyek pajak/wajib pajak

Adalah siapa yang wajib membayar pajak kepada Negara.

2.    Obyek pajak/ dasar pajak

Adalah sesuatu yang menjadi sasaran pajak.

3.   Tarif Pajak

Yaitu ketentuan berapa pajak yang harus dibayar berdasarkan obyek pajak tersebut.

Macam tarif pajak :

a.   Tarif pajak Progresif (prosentase meningkat)

Adalah tarif pajak yang dikenakan kepada subyek pajak memilki tarif yang semakin tinggi ( prosentase meningkat )

b.   Tarif pajak proporsional ( prosentase tetap )

Adalah tarif pajak yang dikenakan kepada subyek pajak dengan menggunakan tarif yang sama untuk setiap tingkatan pendapatan.

c.   Tarif pajak regresif ( prosentase menurun )

Adalah tarif yang dikenakan kepada subyek pajak  dengan menggunakan perbandingan  antara beban pajak dengan penghasilan menurun walaupun penghasilan meningkat.

4.      Istilah dalam perpajakan

a.       NPWP                         : Nomor Pokok Wajib Pajak

b.      PTKP                          : Penghasilan Tidak Kena Pajak                     

c.       PKP                             : Penghasilan Kena Pajak

d.      PKB                            : Pajak Kendaraan Bermotor

e.       PPh                              : Pajak Penghasilan

f.       PPN                             : Pajak Pertambahan Nilai

g.      PBB                            : Pajak Bumi dan Bangunan

h.      KPP                             : Kantor Pelayanan Pajak

PAJAK PENGHASILAN ( PPh )

I.                   PPh : Dikenakan terhadap subyek pajak atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dalam satu tahun.

                     

II.             Subyek pajak PPh :

a.      orang pribumi

b.      warisan yang belum terbagi.

c.       Badan ( PT, CV, perseroan lainnya dan BUMD, firma, Koperasi, yayasan dll. )

III.            Obyek Pajak

a.   Obyek pajak : Penghasilan, yaitu setiap tambhan kemampuan ekonomi yang diterima oleh wajib pajak.

-          penggantian atau imbalan

-          hadiah

-          laba usaha

-          keuntungan

-          bunga

-          deviden

-          royalty

-          penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai biaya.

IV.          Tarif  Pajak  Penghasilan:

No.	PKP	Tarif Pajaknya
1.	Sampai dengan 25 jt	5 %
2.	di atas 25jt – 50 jt	10 %
3.	di atas 50 jt – 100 jt	15 %
4.	di atas 100 jt – 200 jt	25 %
5.	di atas 200 jt	35 %

V.             Penghasilan Tidak Kena Pajak ( PTKP )

No.	Keterangan	PTKP
1.	Untuk pribadi  ( wajib pajak )	Rp. 13.200.000,oo
2.	Tambahan untuk wajib pajak yang kawin	Rp. 1.200.000,oo
3.	Tambahan untuk seorang istri yang pengahasilannya digabung dengan penghasilan suami	Rp. 13.200.000,oo
4.	Tambhan PTKP untuk setiap anggota keluarga yang menjadi tanggungan sepenuhnya ( max 3 orang setiap keluarga )	Rp. 1.200.000,oo

VI.          Cara Perhitungan

1. Penghasilan ( selama 1 tahun )        Rp. xxx

2. Tambahan pengasilan                      Rp. xxxx                                                                                             ----------- +

                        Total penghasilan                                Rp. XXX

PTKP :

1. WP                                                  Rp. xxx

2. Tambahan kawin                             Rp. xxx

3. Tambahan istri kerja                        Rp. xxx

4. Tambahan tanggunagan ( max 3 )   Rp. xxx

                                                            ----------- +

                        PTKP                                                  Rp. XXX

                                                                                    ------------   -

                        PKP                                                     Rp. XXX

Tarf PPh

                              - 5 % x Rp…….          = Rp…………

                              - 10 % x Rp…..           = Rp. ………..

                              - 15 % x Rp…...          = Rp…………

                              - 25 % x Rp. …           =  Rp………..

                              - 35 % x Rp. ....           = Rp………….

                                                                  ------------------- +

                              PPh………………….  Rp. …………

                                                                  ==============

VII.       Latihan

1. Seorang petugas kebersihan dengan penghasilan setiap bulan Rp. 400.000,oo, apakah ia harus membayar pajak ? berapa?
2. Adi petugas keamanan dengan penghasilan setiap bulan Rp. 800.000,oo, apakah ia harus membayar pajak ? berapa?
3. Seorang karyawan dengan penghasilan setiap bulan Rp. 1.200.000,oo, apakah ia harus membayar pajak ? berapa?
4. Seorang direktur muda mempunyai gaji sebulan Rp. 5.000.000,oo berapa PPh yang harus dibayar ?
5. Agus karyawan dengan pengahasilan Rp. 4.000.000,oo, sudah menikah, dengan 2 anak. Berapa PPh yang harus dibayar ?
6.  Edi karyawan dengan pengahasilan Rp. 3.500.000,oo, sudah menikah, dengan 4 anak. Istri tidak bekerja.Berapa PPh yang harus dibayar ?
7. Eko karyawan dengan pengahasilan Rp. 5.000.000,oo, sudah menikah, dengan 1 anak. Istri  bekerja dengan peghasilan Rp. 2.000.000,oo.Berapa PPh yang harus dibayar ,  bila perhitungan pajaknya digabung suami ?

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ( PPN )

IX.             Pajak ini merupakan satu kesatuan pajak yang dikonsumsi di dalam negeri dan hanya satu kali pada tingkat pabrikasi ( barang hasil proses pengolahan di pabrik ) dengan anggapan bahwa yang menikmati barang / jasa dianggap memiliki kemampuan lebih.

X.                Obyek  pajak PPN :

a.       Barang

b.      Jasa.

c.       Import

d.      Ekposrt

e.        

XI.             Syarart -  syarat obyek pajak PPN:

a.       Adanya penyerahan barang

b.      Yang diserahkan adalah Barang Kena Pajak ( BKP )

c.       Penyerahan harus diwilayah pabaean

XII.          Tarif  PPPN

Tari pajak PPN adalah 10 dari proporsional tungggal

XIII.       Latihan

1.                  Seorang anak belanja  sbb:

a. baju              Rp. 250.000.,oo

b. Celana         Rp. 300.000,oo

c. Sabun          Rp. 50.000,oo

d. Alat tulis     Rp. 150.000,oo

e. Lampu         Rp. 75.000,oo

Hitunglah PPN yang harus dibayar orang tersebut!

2.                  Seorang anak belanja  sbb:

a. 5 Buku                     @ Rp. 200.00,oo        

b. 2 Celana                  @ Rp. 100.000,oo

c. 10 Sabun mandi      @ Rp. 8.000,oo

d. 2 pensil                    @ Rp. 3.000,oo

e. 5 lampu                    @ Rp. 10.000,oo

Hitunglah PPN yang harus dibayar orang tersebut!

Latihan Pajak Bumi Bangunan

PAJAK BUMI DAN BANGUNAN (PBB)

I.                   Dasar hukum untuk perhitungan PBB ini adalah UU no 12 tahun 1994

II.                Obyek  pajak PBB :

-          BUMI    : yaitu permukaan bumi dan tubuh bumi yang ada di bawahnya.

b.      BANGUNAN  : yaitu kontruksi yang ditanam atau diletakan secara tetap pada tanah dan/ atau peraiaran.

III.             Beberapa hal yang perlu diketahui dalam perhitungan PBB antar lain.

a.       OP                   : Obyek Pajak

b.      NJOP              : Nilai Jual Obyek Pajak

c.       NJOPTKP       : Nilai Jual Obyek Pajak Tidak Kena Pajak ( Rp. 8.000.000,oo )

d.                                                            NJOPUPPBB  : Nilai Jual Obyek Pajak Untuk Perhitungan Pajak Bumi dan     Bangunan

e.       NJKP              : Nilai Jual Kena Pajak

f.       PBBYT           : Pajak Bumi dan Bangunan Yang Terhutang.

g.      WP                  Wajib Pajak

IV.             Jika seorang  Wajib Pajak PBB memiliki lebih dari satu OP, maka yang diberikan NJOPTKP hanya salah satu OP yaitu yang terbesar Nilainya

V.                 Perhitungan

NJOP                                      Rp. ……………

NJOPTKP                               Rp…………….

                                                -----------------------  --

                                                Rp……………….

NJOPUPBBYT 20 %             Rp. ……………..

PBBYT  0,5                            Rp. ……………..

                                                =============

                                          

VI.             Contoh

                       Di Desa Permai rumah seharga 15.000.000 diatas tanah seharga Rp. 10.000.000, Berapa PBB yang harus dibayar ?

Jawab :

NJOP                                                  Rp. 25.000.000

NJOPTKP                                           Rp.  8.000.000

                                                            -----------------  --

NJOPUPPBB                                     Rp. 17.000.000

NJKP  20 % x Rp. 17.000.000           Rp.   3.400.000

]PBBYT  0,5 % x  Rp. 3.400.000       Rp.         17.000

Latihan

1.         Seorang mempunyai rumah seharga Rp.  15.000.000,oo diatas tanah Rp. 10.000.000,oo di Tangerang, berapa PBB ?

2.                  Seorang mempunyai rumah seharga Rp 20.000.000,oo diatas tanah Rp. 15.000.000,oo di Curug, berapa PBB ?

3.                  Pak Fredy mempunyai :

a.  di Kelapa dua,  rumah seharga Rp.  50.000.000,oo diatas tanah Rp. 85.000.000,oo 

b.      di Serpong mempunyai rumah seharga Rp 100.000.000,oo diatas tanah Rp. 150.000.000,oo .

Hitunglah PBB yang harus dibayar pak Fredy ?

4.                  Seorang mempunyai rumah seharga Rp.  25.000.000,oo diatas tanah Rp. 30.000.000,oo di Beksai, berapa PBB ?

5.                  Seorang mempunyai rumah seharga Rp 45.000.000,oo diatas tanah Rp. 20.000.000,oo di Depok, berapa PBB ?

6.                  Seorang mempunyai rumah seharga 100 m² @ Rp. 5.500.000,oo/ m²  diatas tanah 200 m2 NJOP tanah di Serang Rp. 200.000,oo/ m², berapa PBB ?

7.                  Seorang mempunyai rumah seharga 100 m² @ Rp. 5.500.000,oo/ m²  diatas tanah 200 m2 NJOP tanah di Bogor Rp. 200.000,oo/ m², berapa PBB yang harus dibayar?

8.                  Pak EDI mempunyai :

a.  di Cengkareng,  rumah seharga Rp.  150.000.000,oo diatas tanah Rp. 85.000.000,oo  

2. di Daan Mogoot  mempunyai rumah seharga Rp 120.000.000,oo diatas tanah Rp. 150.000.000,oo . Hitunglah PBB yang harus dibayar pak EDI ?

Semua kasih berasal dari Allah

Jeda Sejenak ... .

Semua kasih Berasal dari Allah

Cinta itu sungguh sesuatu yang luhur harta mutu manikam,

Cinta membuat setiap beban menjadi  ringan dan membangkitkan kesadaran dalam setiap penderitaan.

Karena cinta, segala beban dapat dipikul tanpa kesulitan dan segala yang pahit menjadi manis dan nyaman.

Cinta yang luhur akan Yesus mendorong orang melakukan hal-hal yang besar dan membangkitakan semangat untuk selalu mencita-citakan perbuatan yang lebih sempurna.

Cinta selalu ingin terbang  tinggi ke angkasa  dan tiada satu pun barang dunia yang mampu menahannya.

Cinta ingin bebas dan tidak suka terikat oleh semangat keduniawian agar pandangan jiwa tidak terhalang dan tidak tertarik pada kesenang-senangan yang tidak kekal, atau tidak jatuh karena ditimpa kesulitan.

Tidak ada hal lain yang lebih menarik hati daripada cinta, tidak ada yang lebih teguh, lebih luhur, lebih lapang, lebih menyenangkan, dan tidak ada yang lebih kaya dan lebih baik di surga maupun diatas bumi;  
sebab cinta itu bersumber dari Allah dan di atas segala makhluk ciptaan lainnya, 
hanya cinta yang dapat beristirahat pada Allah . 

Siapa menaruh cinta, ia bejalan, ia terbang dan gembira, ia bebas tidak terhalang.

Cinta memberikan segala miliknya untuk semua orang, dan memiliki segalannya dalam segala apa pun, karena ia memperoleh tempat istirahat pada satu-satunya yang terbaik dan yang paling tinggi di atas segala-galanya,

Sumber segala kebaikkan.

Cinta tidak memperdulikan apa yang diberikan, tetapi memalingkan dirinya kepada Dia yang member, lebih daripada semua pemberian lainnya. (3:5)

Inspirasi Sepanjang Hari

Semua kasih berasal dari Allah

( Thomas a Kempis,2012 ‘Ketentraman Sejati’,,Jakarta; penerbit Obor.)

Dari Luar Pagar Sekolah

Dari Luar Pagar Sekolah

Hasta Indriyana ;  Bekerja di Yayasan Pendidikan & Kebudayaan RODA

KOMPAS, 27 Agustus 2012

Suatu sore, penulis menemani anak-anak usia SD membaca di sebuah perpustakaan dusun di pelosok Gunung Kidul, Yogyakarta. Di tengah keasyikan, seseorang bertanya, ”Lengkuas itu apa?”

Tak seorang pun menjawab. Penulis ikut nimbrung, memancing dengan pertanyaan: ”Kalian ngerti laos (Jawa: lengkuas)?” Tetap saja semua geleng kepala.

Anak yang bertanya tadi tiba-tiba menjelaskan panjang lebar tentang lengkuas dengan membaca buku yang dipegangnya, yaitu buku obat-obatan tradisional. Sore itu terjadi diskusi kecil oleh anak-anak kecil mengenai lengkuas (Alpinia galanga) dan jenis tanaman obat-obatan yang lain.

Mengapa anak-anak sampai tidak tahu lengkuas? Sangat ironis! Mereka hidup dalam masyarakat rural yang orangtuanya hampir tiap hari menggunakannya, baik untuk obat maupun bumbu masak. Bagi penulis, ini masalah, lantas berencana mengenalkannya kepada anak-anak dengan cara yang menyenangkan.

Esoknya, penulis bertanya kepada mereka, ”Perlukah lengkuas dan sejenisnya diketahui?” Ya, tentu saja, jawab mereka. Rencana dan persiapan kemudian diterapkan. Pertemuan pertama, anak-anak diajak menyusuri jalan kampung sambil melihat-lihat, di pekarangan siapa saja yang tumbuh tanaman obat-obatan. Selesai jalan-jalan, anak-anak diminta menggambar rute yang telah dilalui. Selanjutnya, menandai rumah siapa saja yang pekarangannya ditanami tanaman obat-obatan. Maka, di pertemuan pertama jadilah peta obat-obatan tradisional di dusun tersebut.

Pertemuan kedua, anak-anak diminta membawa beberapa jenis tanaman obat. Satu per satu diminta menjelaskan tanaman yang dibawa, kemudian menggambarnya utuh: daun, batang, akar. Mereka juga diminta menggambar detail bagian yang bisa dimanfaatkan sebagai obat. Selesai menggambar, lukisan sederhana itu dipajang di dinding perpustakaan. Jadilah pertemuan kedua semacam pameran gambar tanaman obat-obatan.

Pertemuan selanjutnya, anak-anak mendiskusikan jenis-jenis tanaman obat, khususnya yang asing bagi mereka atau yang jarang ditemui. Penulis mengajak mereka mencari informasi ke warga, utamanya orangtua yang paham. Seperti kerja jurnalistik, di ujung pertemuan hasilnya adalah tulisan sederhana mengenai dusun mereka dan obat-obatan tradisional yang tumbuh di atasnya. Tulisan-tulisan itu kemudian dimuat di koran dusun.

Pertemuan terakhir, membuat video tentang anak-anak dusun dan tanaman obat tradisional. Jenis film adalah pengenalan tanaman obat beserta cara pengolahannya.

Menjadi Pembelajar

Ada banyak hal yang bisa digunakan ketika belajar. Media, bagi mereka sangatlah penting, sebab sifatnya memudahkan. Pada prinsipnya, hal-hal yang substantif sebisa mungkin gampang diterima. Lebih bagus jika media tersedia di sekitar lingkungan. Tujuannya, anak-anak memahami diri dan lingkungannya.

Contoh sederhana dari peristiwa itu, anak bisa memahami tanaman obat tradisional dengan mempelajarinya langsung. Pelajaran lain pun bisa didapat, seperti pemetaan, teknik mengarsir, reportase, menulis, produksi film, kepedulian lingkungan, kerja sama, dan manfaat lain yang didapat dengan cara ”sambil menyelam minum air”.

Manfaat-manfaat yang didapatkan di atas tentu bukan tanpa sengaja. Walaupun yang dilakukan adalah pendidikan nonformal, semua kegiatan tersebut terencana, terarah, terkontrol, dan bertujuan. Penting pula dalam hal ini adalah belajar dengan cara yang menyenangkan.

Di balik itu semua ada hal menyedihkan: selama ini mereka ternyata asing terhadap diri dan lingkungannya. Hal ini pula yang tidak diajarkan di sekolah formal. Bahwa, selama ini, sekolah formal yang dilapisi tembok pembatas serasa seperti membatasi ruang kebebasan anak-anak.

Sekolah bagi mereka adalah duduk di dalam ruangan, mendengar guru menerangkan, menghafal, dan bertahan dalam kekakuan. Alam, lingkungan sosial, dan keluarga sangat jarang dilibatkan sebagai medan belajar. Itulah yang menjadikan si anak terasing dari realitas diri dan lingkungannya.

Seorang guru tentu pernah merasakan menjadi murid (insan pembelajar). Menjadi murid itu tidak gampang sebab tidak semua guru mampu menyampaikan materi ajarnya dengan baik. Belum lagi jika si murid memiliki keterbatasan secara personal dalam menyerap pelajaran, atau bahkan sarana dan prasarana belajar-mengajar yang terbatas.

Maka, guru yang baik adalah insan yang senantiasa mau belajar. Artinya, dirinya dituntut selalu inovatif, mau memikirkan strategi bagaimana transformasi akhlak dan ilmu pengetahuan dapat terserap efektif oleh murid. Dalam hal ini, murid bisa menjadi ”guru” bagi si guru, yaitu ketika model pembelajarannya terlahir dari kebutuhan murid.

Bagaimana menjadi guru baik dengan pembelajaran yang ideal? Pertama, proses belajar yang menyenangkan. Salah satu bentuk belajar menyenangkan adalah belajar dengan permainan. Kata ”permainan” (bukan ”main-main”) sekilas tampak sepele, tetapi sesungguhnya diciptakan melalui pemikiran, perencanaan, percobaan, terarah, dan memiliki tujuan. Kata yang pas untuk menyamakan dengan ”permainan” adalah media, sebagaimana cerita penulis di atas.

Kedua, bertolak dari filsafat pendidikan Freire (1984), yaitu pendidikan yang membebaskan. Murid bukanlah obyek proses belajar, melainkan subyek. Fungsi guru adalah mediator dan motivator bagi murid yang memiliki rasa ingin tahu. Menempatkan murid sebagai subyek proses belajar akan membuat murid bersyukur menjadi dirinya sendiri.

Ketiga, menciptakan pendidikan seimbang yang memperhatikan seluruh aspek diri manusia, yaitu hati, akal, dan fisik dalam bingkai ketauhidan. Pendidikan semacam ini jika dilakukan sejak dini mampu meminimalkan pengaruh negatif dari luar.

Upaya pembelajaran di atas bisa dilakukan oleh guru yang berkompeten, memiliki idealisme memajukan pendidikan, dan pantang menyerah. Mereka adalah orang-orang yang tersenyum bahagia ketika tunas-tunas bangsa tumbuh dengan akhlak dan kecerdasan yang dipergunakan bagi kemaslahatan umat, kelestarian alam, dan penguat pilar agama.  Wallahualam!  ●

Diposkan oleh Budi Santoso .

( di copy dari Budisan’s blog)